2009年4月，资产财务部对截止2009年3月的应收账款科目余额进行了询证清理。我在前辈的协助下，完成了整个询证工作。到现在，询证工作已告一段落，数据与结论都已经初见雏形。透过此次询证，我对重材所的内部控制方面有一些感触。
         一、 我所采用季度询证是内部控制的一个重要组成部分。
         询证，是审计学中一种常用的程序和方法。企业会在每一年的中期、年末为了出具审计报告而特意进行询证工作。我所将询证工作作为自身管理的重要组成部分，放在了每季度进行，是主动的、积极的举措。及时的对账、及时的查找差异并经行相应的调账是保证财务信息真实完整的重要步骤。要想成为优秀的中央企业，我所必须吸收现代企业管理的思想。建立健全完善的内部控制制度。我所虽然没有设立独立的审计部门，但是依然想到了内部审计，并且在开展这些范畴的工作。从这些方面，我们可以看到管理层对内部控制的重视。
         二、我所不仅重视销售，更重视回款。
        我所的产品特征是高性能、小批量、多品种，用户群体庞大。这种产品特性给货款及时回收增加了难度，风险随之产生。询证工作的必要性也被推上了一个新的高度。回款情况直接影响到企业的现金流情况，甚至会影响到企业的运营。我们需要的是实际的货币资金。销售团队都会有这种经历，收回货款比推销产品的难度更大。
        因此，从内部控制的角度出发，询证是控制销售回款的一个有效途径，也是有力途径。它保证销售回款率，并及时避免呆坏账的产生。
         三、 我所回款力度受到多方面的制约。
         每一个企业都会面临优质客户，同时也会存在一些品质不好的客户，我所也不例外。尤其是一些以个人名义签订的合同，在执行的过程中会碰到各种各样的问题，诸如客户名称变更、公司倒闭、破产等，这些都会对重材所的应收账款收回造成影响。而这些问题通过询证都可以发现。接下来该如何处理，都变得明朗起来。
        四、 我所的内部控制任重而道远
        从询证工作反映的问题来看，我所还需要加强对销售环节控制的力度。
        1、 可以建立客户甄选制度，并采用信用额度的概念。对客户资信进行调查，从源头上规避劣质客户带来的严重影响；确定客户的信用限度，当客户的信用额度超过极限，需要信用解锁，否则停止继续发货。
        2、 制定有效的回收款制度，对销售团队加强回收款的动力和压力等等。
        3、 日常对账。加强日常的对账工作，例如每周对账，使之成为一项必要工作。可以财务和销售对账，销售跟对方的采购对账。并且尽可能的采用电子邮件的方式。
        4、 季度询证的时候，销售主导，财务监督。销售部门与财务部门相结合的方式以确保询证的准确性和高效性。
        5、 制定的相关制度和管理文件，必须全面考虑，权衡各部门的工作。制度和文件必须站在全所的高度，宏观考虑。片面的追求部门的可行是不合适的。
        6、 逐步实现系统化管理。减少手工的操作，尽可能的依托系统和软件。
       询证工作是内部控制的一个方面，它从企业的内部管理出发，加强了对资产完整性的监控。但是内部控制远远不只如此。它体现在企业运营的方方面面，在现代企业制度的新形势下，内部控制程度的高低也体现了一个企业运营能力的高低。我所的内部控制还有很多需要建立、改进的地方，当然这些改进不可能在短时间内完成，这需要一个导向。一些先进的理念，重材所的每一个人都需要去了解它，并认同它。或许正是这些目前看来的空隙处，将是我所的巨大发展潜力所在。